财产行为税包括哪些（财产和行为税详解）

财产和行为税不是新税种，它只是税务局为了方便纳税人申报，把10个税种归集到一张申报表上得来的。

财产和行为税是对企业拥有的财产或企业特定业务行为征收的税种，包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税。

城镇土地使用税

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

城镇土地使用税按地段确定纳税标准，以税务局核定的数据为准。企业名下没有土地使用权的不需要填报，一般是持有土地证的企业缴纳，但有一种情况比较特殊，就是企业没有拿到土地证却实际占用了土地，也是需要申报缴纳城镇土地使用税的。

房产税是以房屋为征税对象的一种税收，征收范围是限于城镇内的经营性房屋还是工业区，这个是由当地确定的，按自用房屋的金额或者屋主出租房屋产生的租金收入征税。

企业名下没有房产的不需要填报房产税。同城镇土地使用税一样，就是企业没有拿到房屋产权证书，但房产已经实际投入使用，这种情况也是需要申报缴纳房产税的。

车船税

车船税指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。车船税一般在投保的时候由保险公司代扣代缴，要是保险公司没有代缴，就需要企业主动申报了。

印花税

印花税在我之前写的文章《新办企业的纳税焦虑？我们到底要交哪些税？企业涉及主要税种介绍》中已经讲解过，就不再赘述了。

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。耕地占用税一般是一次性缴纳的，之后不需要再交。

资源税

资源税是对开发利用国有资源的单位和个人为纳税人，以重要资源品为课税对象，旨在消除资源条件优劣对纳税人经营所得利益影响的税类，一般企业不需要申报。

资源税征税范围仅包括矿产品和盐类。主要包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。

土地增值税是一种转让国有土地使用权、土地上的建筑物及附属物取得收入后需要缴纳的税费。

例如，A企业310万元卖掉了一套房产，之前买来的时候总共花了210万元，A企业转手这套房产赚了100万元，所以A企业要为这100万元的增值额申报缴纳土地增值税，税率是30%，也就是需缴税30万元。土地增值税最高税率是60%，增值幅度（不是金额）越大税率越高。

契税

契税指不动产产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主征收的一次性税收。这个很多人不陌生，正常情况下买房时都需要缴纳，契税有时会有一定幅度的减免。

环境保护税

环境保护税也称为环保税，是为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设向排放应税污染物的企业事业单位征收的一种税。企业没有排放应税污染物就不需要申报。

烟叶税

烟叶税是向我国境内收购烟叶的单位或个人，按照收购金额征收的一种税。企业没有相应业务就不需要申报。