上市财报表Excel Power系列计算净资产报酬率完整步骤
1:建立维度表
这里我们建立两张维度表，一张是科目序号的维度表，这里通过三个字段，报告科目，序号，表类型三个字段建立表头，如下图。
另一张是日期表,目前只需要一个字段，日期，用于和整理后的财报表日期字段进行关联，如下图。
最后，我们把维度表科目序号的科目通过序号与整理后的财报表进行Vlookup匹配，这样在财报表就能看到序号与表类型了，如下图。
2 Power Query数据处理
如上述得到的报告参数_处理字段，它与报告参数字段之间的区别在于，例如营业收入，报告参数里的营业收入左边有空格，这里我们可以在Power Query通过函数进行处理，选择数据菜单，在获取数据按钮下启动Power Query编辑器，这样我们就进入了Power Query里面，在添加列菜单中，这里选择自定义列，在自定义列里，输入如下公式，这个公式的含义是去除表格前后空白的占位符，就可以把表格空白的部分去除了，如下图。
得到的结果就是新增加了一列，然后我们通过修改列名称，得到了报告参数_处理字段，然后点击关闭并上载，如下图。
3:建立数据模型关系
在第1步，我们已经建立维度表科目序号与日期表，这里通过Power Pivot菜单里的增加到数据模型，把这两张表增加到数据模型里，通过Power Pivot管理图标进入到Power Pivot，如下图。
进入到Power Pivot之后，在主页的查看选项，选择关系图视图，进入表关系视图里，如下图。
这里通过时间表的日期字段，序号科目表的序号字段与财报表进行了关联，关联关系是一对多，回到数据视图，这里我们建立净资产报酬率的度量值。
4:建立度量值
净资产报酬率的公式如下
净资产报酬率:=DIVIDE([净利润],([股东权益]+[股东权益_上年])/2)
首先计算净利润，净利润的计算公式如下，
净利润:=CALCULATE(sum('财报表'[值]),FILTER('序号科目','序号科目'[报告参数_处理]="归属于母公司股东的净利润"))
对CALCULATE函数不清楚的，可以参考如下文章链接
Power BI CALCULATE函数结合财报的实战应用
接着计算股东权益与股东权益上年，这样得到股东权益的平均值，计算公式如下，
股东权益:=CALCULATE(sum('财报表'[值]),FILTER('序号科目','序号科目'[报告参数_处理]="归属于母公司股东权益合计"))
股东权益_上年:=CALCULATE(sum('财报表'[值]),'序号科目'[报告参数_处理]="归属于母公司股东权益合计",DATEADD('日期表'[日期],-1,YEAR))
这里应用的DAX的时间智能函数，可以参考如下文章
上市公司财报可视化产品:日期时间智能函数应用
最后通过DIVIDE函数将分子分母相除得到净资产报酬率的结果，当然这个结果也可以通过 Var Return结构一步写出来，如下
净资产报酬率 = var jinglirun = CALCULATE(sum('盈利能力'[金额]),'盈利能力'[科目]="归属于母公司股东的净利润")
vargudongqunyi = CALCULATE(sum('盈利能力'[金额]),'盈利能力'[科目]="归属于母公司股东权益合计")
vargudongqunyi_lastyear = CALCULATE(sum('盈利能力'[金额]),'盈利能力'[科目]="归属于母公司股东权益合计",DATEADD('日期时间表'[Date],-1,YEAR))
return DIVIDE(jinglirun,(gudongqunyi+gudongqunyi_lastyear)/2)
5:建立数据透视表
关闭Power Pivot页面，回到Excel，在插入菜单，选择数据透视表，这里选择来自数据模型，现有工作表，单击确定，在行选择日期表的年，值选择净资产报酬率，结果如下
这个通过格式，把净资产报酬率的数值转换成百分比，单击透视表任一单元格，右键，数字格式，选择百分比，保留一位小数，这里说明一点，有空白的原因是财报表有2023/3/31号的数据，而这里的时间维度是没有这个日期的，通过修改日期表的2023/12/31的值，改成2023/3/31，这样就得到了2023的净资产报酬率，如下图。
6:建立数据透视图
选择数据透视表任一单元格，在数据透视表分析选择数据透视图，选择柱形图，结果如下图。
7:插入切片器
在上篇文章已经介绍了插入切片器的完整步骤，这里就不在赘述，结果如下图。
小结，本篇文章内容较多，从维度表建立，到Power Query数据表处理，Power Pivot表关系建立与度量值书写，到前端的数据透视与可视化，及最后的切片器动态控制报告。同时文章为了更好理解，也嵌入了之前写的文章参考，希望对大家有所帮助，谢谢。
